Rachunek przepływów pieniężnych jako źródło informacji o płynności finansowej przedsiębiorstwa

3 marca 2019 Wyłączono Przez administrator


Wstęp……….5

Rozdział I
Charakterystyka podstawowych sprawozdań finansowych

1.1 Istota i cel sporządzania sprawozdań finansowych ……….7
1.2 Rodzaje i struktura sprawozdań finansowych ……….12
1.2.1 Bilans………. 17
1.2.2 Rachunek zysków i strat………. 21
1.2.3 Rachunek przepływów pieniężnych ……….25
1.2.4 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym………. 28
1.2.5 Informacja dodatkowa………. 31


Rozdział II
Zasady sporządzania rachunku przepływów pieniężnych

2.1 Istota rachunku przepływów pieniężnych……….33
2.2 Regulacje prawne……….34
2.3 Metody sporządzania rachunku przepływów pieniężnych……….38
2.3.1 Metoda bezpośrednia……….40
2.3.2 Metoda pośrednia……….42
2.4 Charakterystyka działalności w rachunku przepływów pieniężnych……….45
2.4.1 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej……….47
2.4.2 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej……….53
2.4.3 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej……….55
2.4.4 Pozycje podsumowujące przepływy pieniężne……….58


Rozdział III
Analiza płynności finansowej przedsiębiorstw

3.1 Pojęcie i istota płynności finansowej……….59
3.2 Analiza rachunku przepływów pieniężnych………. 62
3.2.1 Analiza wstępna rachunku przepływów pieniężnych……….63
3.2.2 Analiza wskaźnikowa rachunku przepływów pieniężnych ……….67


Rozdział IV
Ocena płynności finansowej wybranych spółek na podstawie cash flow- studium przypadków

4.1 Polski Koncern Naftowy ORLEN Spółka Akcyjna………. 71
4.2 WAWEL Spółka Akcyjna………. 88
4.3 WOJAS Spółka Akcyjna………. 102
4.4 Wnioski……….117


Zakończenie ……….118
Bibliografia………. 119
Spis tabel ……….122
Spis rysunków ……….123

Opis zawartości pracy:


Praca składa się z czterech rozdziałów i ma charakter teoretyczno- praktyczny.

Pierwszy z nich został poświęcony scharakteryzowaniu sprawozdania finansowego oraz jego elementów. Scharakteryzowano go pod względem ustawy o rachunkowości jak również Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

W drugim rozdziale została przeprowadzona dokładna charakterystyka rachunku przepływów pieniężnych. Przedstawiono regulacje prawne sporządzania cash flow oraz podstawowe metody sporządzania. Scharakteryzowano również poszczególne pozycje znajdujące się w tym sprawozdaniu.

Trzeci rozdział przedstawia pojęcie dotyczące płynności finansowej przedsiębiorstwa, a także skupia się na analizie rachunku przepływów pieniężnych.

W ostatnim rozdziale zaprezentowano praktyczny sposób wykorzystania rachunku przepływów pieniężnych do oceny cash flow przedsiębiorstw na przykładzie PKN ORLEN S.A, WAWEL S.A oraz WOJAS S.A w latach 2014-2016.