1.1. Istota i funkcje rachunkowości………… 7
1.1.1. Zakres i funkcje rachunkowości………… 7
1.1.2. Cele rachunkowości……….. 8
1.1.3. Metody poznawcze w rachunkowości……….. 9
1.2. Podstawowe zasady rachunkowości……….. 11
1.3. Przychody i koszty bilansowe………… 12
1.3.1. Istota i klasyfikacja przychodów……….. 12
1.3.2. Koszty związane z osiągnięciem przychodów……….. 15
1.4. Wynik finansowy……….. 20
1.4.1. Kategorie kształtujące wynik działalności gospodarczej ……….. 20
1.4.2. Warianty ustalania wyniku finansowego………… 23
1.4.3. Rozliczenie wyniku finansowego……….. 27
Rozdział 2
Wynik finansowy w ujęciu podatkowym.
2.1. Podstawowe źródła i cele prawa podatkowego……….. 29
2.2. Metody ustalania wyniku podatkowego……….. 31
2.3. Podatkowe przychody z działalności gospodarczej w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych……….. 35
2.4. Podatkowe koszty uzyskania przychodów w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych……….. 38
2.4.1. Ogólne pojęcie kosztów uzyskania przychodu z uwzględnieniem okresu zaliczenia ich do kosztów podatkowych……….. 38
2.4.2. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych……….. 39
2.5. Ustalanie dochodu do opodatkowania……….. 40
2.5.1. Odliczenia od dochodu przed opodatkowaniem……….. 40
2.5.2. Wysokość podatku dochodowego od osób prawnych……….. 42
2.5.3. Podatek odroczony……….. 42
Rozdział 3
Wynik bilansowy a dochód do opodatkowania.
3.1. Podatek dochodowy księgowy i fiskalny……….. 48
3.2. Identyfikacja struktury różnic pomiędzy przychodami i kosztami księgowymi i podatkowymi oraz ich analiza……….. 51
3.3. Wpływ różnic na organizację ewidencji i rozliczeń w przedsiębiorstwie……….. 55
3.4. Różnice między wynikiem finansowym i podatkowym w sprawozdaniu finansowym i działalności przedsiębiorstwa……….. 57
3.5. Zeznanie podatkowe od osób prawnych……….. 59
Rozdział 4
Różnice pomiędzy wynikiem finansowym a wynikiem podatkowym w spółce akcyjnej Selvita S.A. w 2015 roku.
4.1. Charakterystyka przedsiębiorstwa objętego badaniem……….. 65
4.2. Przyjęte zasady rachunkowości w Selvita S.A……….. 68
4.3. Ustalenie wyniku finansowego brutto spółki w 2016……….. 79
4.4. Ustalenie dochodu do opodatkowania spółki w 2016 roku……….. 83
4.5. Porównanie wyniku finansowego brutto ustalonego według prawa bilansowego z wynikiem podatkowym……….. 86
